Faktorálás könyvelése – hogyan számoljuk el a számlák eladását?

info@penzugyekokosan.hu — Sat, 13 Sep 2025 07:57:11 +0000

A faktorálás ma már egyre gyakoribb pénzügyi megoldás a vállalkozások életében, hiszen gyors likviditást biztosít a hosszú fizetési határidők áthidalására. A fogalom jelentéséről már írtunk, most azonban nézzük meg részletesen, hogy hogyan történik a faktorálás könyvelése, milyen főkönyvi tételek kapcsolódnak hozzá, és mire érdemes figyelni a gyakorlatban.

Miért fontos a faktorálás könyvelése?

A könyvelés célja, hogy valós képet mutasson a vállalkozás vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről. Mivel a faktorálás során egy vevőkövetelést értékesítünk, ezért különös figyelmet kell fordítani arra, hogy:

a követelés kikerüljön a könyvekből,
megjelenjen a faktorálásból származó bevétel,
elszámolásra kerüljön a faktordíj és egyéb költség,
valamint a pénzforgalom helyesen jelenjen meg.

A faktorálás könyvelésének alaplogikája

1. A számla kiállítása

Amikor a vállalkozás kiállítja a számlát, a szokásos könyvelés történik:

T 311 Vevők – K 91x Árbevétel

Ezzel a lépéssel a vevőkövetelés bekerül a nyilvántartásba.

2. A számla eladása a faktorcégnek

Amikor a követelést átadjuk a faktorcégnek, a következő tételeket kell könyvelni:

T 368 Egyéb követelések a faktorral szemben – K 311 Vevők

Ez mutatja, hogy a követelés kikerül a vevőktől, és a faktor lesz a partnerünk helyette.

3. A faktorcég előfinanszírozása

A faktorcég általában a számla értékének 80–90%-át azonnal átutalja. Ezt így könyveljük:

T 384 Pénztár/Bank – K 368 Egyéb követelések a faktorral szemben

4. Faktordíj és költségek elszámolása

A faktorcég a szolgáltatásért díjat számol fel, amit költségként kell elszámolni:

T 87x Pénzügyi műveletek ráfordításai – K 368 Egyéb követelések

5. A fennmaradó összeg rendezése

Amikor a vevő ténylegesen kifizeti a számlát, a faktorcég a visszatartott összeget (mínusz a díjak) átutalja:

T 384 Pénztár/Bank – K 368 Egyéb követelések

Példa a gyakorlatban

Tegyük fel, hogy egy cég 1.000.000 Ft-os számlát állít ki 60 napos fizetési határidővel.

A faktorcég azonnal kifizet 850.000 Ft-ot.
A faktordíj 20.000 Ft.
60 nap múlva a vevő rendez, és a faktorcég további 130.000 Ft-ot utal.

Könyvelés lépései:

Számla: T 311 – K 91x → 1.000.000 Ft
Követelés átadása: T 368 – K 311 → 1.000.000 Ft
Előfinanszírozás: T 384 – K 368 → 850.000 Ft
Faktordíj: T 87x – K 368 → 20.000 Ft
Végső utalás: T 384 – K 368 → 130.000 Ft

Így a könyvelés tükrözi a valós pénzmozgást és költségeket.

A faktorálás könyvelésének típusai

Visszterhes faktorálás – ha a vevő nem fizet, a vállalkozásnak vissza kell térítenie az előleget a faktorcégnek. Könyvelésben a kockázat a cég könyveiben marad.
Visszkereset nélküli faktorálás – a faktorcég vállalja a nemfizetés kockázatát. Könyvelésben a követelés teljes egészében lekerül a könyvekből.

Gyakori hibák a faktorálás könyvelésénél

A követelés kivezetésének elmulasztása.
A faktordíj nem költségként való elszámolása.
Nem megfelelő főkönyvi számlák használata.
A pénzmozgások és díjak keverése.

Összegzés

A faktorálás könyvelése nem bonyolult, ha megértjük a logikát:

a követelést átvezetjük a faktorcégre,
rögzítjük a pénzmozgásokat,
elszámoljuk a faktordíjat,
végül rendeződik a maradék összeg.

A pontos könyvelés nemcsak a beszámoló miatt fontos, hanem azért is, mert így a vállalkozás mindig tisztán látja, mennyi pénz áll ténylegesen rendelkezésére.

A Faktorálás könyvelése – hogyan számoljuk el a számlák eladását? bejegyzés először penzugyekokosan.hu-én jelent meg.

faktorálás könyvelése - penzugyekokosan.hu