A passzív időbeli elhatárolások lényege, hogy a vállalkozás már felhasznált egy szolgáltatást vagy felmerült egy költsége, de a tényleges kifizetés, számlázás csak később történik meg. Az elhatárolással biztosítjuk, hogy a költség a megfelelő időszakban szerepeljen a könyvekben, még akkor is, ha pénzmozgás csak a következő évben lesz. Az alábbiakban érthetően elmagyarázzuk, hogyan zajlik a passzív időbeli elhatárolás könyvelése.
Miért fontos a passzív időbeli elhatárolás könyvelése?
Hogyan kell könyvelni?
A passzív időbeli elhatárolás mindig a mérleg forrás oldalán, a kötelezettségek között szerepel.
Könyvelési lépések:
Példa – bérek könyvelése
- 2025. december 31.: a december havi bérek 2 000 000 Ft, de januárban fizetik ki.
- T 54 Bérköltség (2 000 000 Ft)
- K 481 Passzív időbeli elhatárolás (2 000 000 Ft)
- 2026. január 10.: a bér tényleges kifizetése.
- T 481 Passzív időbeli elhatárolás (2 000 000 Ft)
- K 384 Bank (2 000 000 Ft)
Példa – kamat könyvelése
- Az év végi hitelkamat 500 000 Ft, de a bank csak januárban számlázza.
- T 87 Pénzügyi műveletek ráfordítása (500 000 Ft)
- K 481 Passzív időbeli elhatárolás (500 000 Ft)
- Januárban, amikor fizetsz:
- T 481 Passzív időbeli elhatárolás (500 000 Ft)
- K 384 Bank (500 000 Ft)
Röviden összefoglalva
A passzív időbeli elhatárolás könyvelése arról szól, hogy a költségek mindig oda kerüljenek, ahová valóban tartoznak. Ez a megoldás garantálja, hogy a mérleg és az eredménykimutatás pontos képet adjon a cég pénzügyi helyzetéről.