A számlázás során gyakran előfordul, hogy egy korábban kiállított számlát módosítani kell. Ilyenkor kerül képbe a helyesbítő számla, amely pontosítja vagy javítja az eredeti számlát. Az egyik legtöbb kérdést felvető részlet a helyesbítő számla teljesítési dátuma, hiszen nem mindegy, melyik időpontot kell ráírni.
Mi az a helyesbítő számla?
A helyesbítő számla (vagy módosító számla) olyan bizonylat, amelyet akkor kell kiállítani, ha az eredeti számlán:
Fontos: a helyesbítő számla mindig hivatkozik az eredeti számlára, annak sorszámával.
A teljesítési dátum szerepe a számlázásban
A számla teljesítési dátuma azt mutatja, hogy a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás melyik napon történt meg ténylegesen.
Ez az időpont adózási szempontból is kulcsfontosságú, hiszen meghatározza, melyik időszak áfa-bevallásába tartozik a tranzakció.
Mi a helyesbítő számla teljesítési dátuma?
A helyesbítő számlán nem új teljesítési dátumot kell megadni, hanem:
👉 Ez azért fontos, mert az áfa szempontjából a teljesítés időpontja nem módosítható utólag.
Mikor lehet mégis más a dátum?
Bizonyos esetekben előfordulhat, hogy a helyesbítő számla eltérő dátumot kap:
Tehát különbséget kell tenni hiba javítása és új esemény kezelése között.
Példa a helyesbítő számla teljesítési dátumára
1. Hiba javítása
2. Új esemény (pl. visszáru)
Gyakori hibák a helyesbítő számla teljesítési dátumánál
Ezek komoly problémát okozhatnak az áfa-bevallásban és az adóellenőrzés során.
Végszó
A helyesbítő számla teljesítési dátuma általában megegyezik az eredeti számla teljesítési dátumával. Csak akkor térhet el, ha ténylegesen új gazdasági esemény történt (pl. visszáru vagy utólagos engedmény).