Ha külföldről (EU-n kívülről) rendelsz terméket, gyorsan felmerül a kérdés: mennyibe kerül összesen? Ehhez tudnod kell, hogyan működik a vám, az áfa és az egyéb járulékos költségek logikája. Az alábbi útmutató lépésről lépésre végigvezet a folyamaton, gyakorlati példákkal és ellenőrzőlistákkal – hogy a fizetendő vám kiszámítása ne legyen többé rejtély.
Fontos: az alábbiak általános, EU/HU fókuszú tájékoztatásra szolgálnak. Konkrét terméknél mindig a friss vám- (TARIC) és áfaszabályokat kell megnézni, mert vámtételek és kivételek időről időre változnak.
Alapfogalmak egy percben
- Vámérték (customs value): általában a termék ára + szállítás + biztosítás az EU külső határáig (CIF-elv).
- Vámtarifaszám (HS/TARIC-kód): ez dönti el a vámtételt (%), és hogy van-e külön szabály (pl. antidömping, engedély).
- Vámtétel: a vámtarifaszámhoz tartozó százalék (vagy specifikus összeg).
- Áfa alapja behozatalnál: vámérték + kiszabott vám + egyéb, behozatalig felmerülő adók, díjak (és bizonyos költségek).
- Származás (preferencia): kedvezményes vám (akár 0%) érvényesíthető megfelelő igazolással.
Lépésről lépésre: így történik a vám kiszámítása
1) Határozd meg a vámértéket
Nettó termékár
- Szállítási költség az EU-határig
- Biztosítás (ha van)
= Vámérték (CIF)
Ha a számlában a szállítás egyben szerepel a házhoz szállításig, célszerű elkülöníteni a határig eső részt. Ha nem lehet, a hatóság arányosítást alkalmazhat.
2) Osztályozás: keresd meg a vámtarifaszámot
- Nézd meg a termék műszaki leírását, anyagát, funkcióját.
- Keresd meg a HS/TARIC kódot (pl. „okosóra”, „műanyag konyhai eszköz”).
- Ellenőrizd a kódhoz tartozó vámtételt és esetleges különadót/tilalmat/engedélyt.
3) Van preferencia? (származási kedvezmény)
- Ha a termék olyan országból származik, amellyel az EU-nak preferenciális megállapodása van, és megfelelő származásigazolás van (pl. számlanyilatkozat, EUR.1), a vámtétel csökkenhet vagy 0% lehet.
4) Vám kiszámítása
- Vám = Vámérték × vámtétel
- Ha a vámtétel 0%, vámod nincs – de áfa jellemzően lesz.
5) Áfa alapjának meghatározása
- Áfa alap = Vámérték + kiszabott vám + egyéb behozatali adók/díjak
- Bizonyos, behozatalig felmerülő költségek beletartozhatnak (pl. vámkezelési díj bizonyos esetei, kikötői díjak). A futárcég saját kezelési szolgáltatásai jellemzően külön tételként jelennek meg, de esettől függően az áfa alapjába is beleszámíthatnak.
6) Importáfa számítása
- Importáfa = Áfa alap × belföldi áfakulcs (Magyarországon általában 27%, de lehet kedvezményes kulcs egyes árucsoportokra).
7) Végösszeg
- Összes fizetendő = Vám + Importáfa + szolgáltatói/kezelési díjak (futár, posta stb.)
Gyors példa (számokkal)
- Termékár: 200 €
- Szállítás: 30 €
- Biztosítás: 5 €
- Vámérték: 235 €
- Vámtétel: 6% → Vám = 235 × 0,06 = 14,10 €
- Áfa alap: 235 + 14,10 = 249,10 €
- Áfakulcs: 27% → Importáfa = 249,10 × 0,27 = 67,26 €
- Futárcég kezelési díja (példa): 12 € (külön tétel, szerződés szerint)
Végösszeg (irányadó): 14,10 + 67,26 + 12 = 93,36 € a terméken és szállításon felül.
(A pontos áfaalap és a kezelési díj adókezelése a szolgáltatás jellegétől függhet.)
Gyakori speciális esetek
150 € alatti küldemény
- Vám: jellemzően nem fizetsz (kivételek lehetnek).
- Áfa: az EU-ban 2021.07.01. óta minden értékre fizetendő, kivéve ha az eladó IOSS rendszerben előre beszedte (akkor „nincs meglepetés” érkezéskor).
Ajándék magánszemélytől magánszemélynek
- Van értékhatár, amely alatt bizonyos feltételekkel vám- és/vagy áfamentesség lehet. A feltételek szigorúak (valódi, alkalmi ajándék, nem kereskedelmi).
Visszaküldés, csere
- Visszaszállítás vagy csere esetén lehetséges a vám/áfa visszaigénylése bizonyos feltételekkel (bizonyító dokumentumok kellenek).
Incoterms számít
- DDP: az eladó vállalja a behozatali adókat – jellemzően nem lesz plusz fizetnivalód.
- DAP/DAT/CPT stb.: nagy eséllyel neked kell vámoltatni és adózni.
Ellenőrzőlista: mire figyelj, mielőtt rendelsz?
- Pontos termékleírás, HS-kód azonosítható
- Származási ország és származásigazolás (ha preferenciát szeretnél)
- Szállítási feltételek (Incoterms) – ki fizeti az adókat?
- Futárcég/posta kezelési díja mennyi?
- Eladó IOSS-ben van? (platformok gyakran igen)
- Reális árfolyam (a vámhatóság gyakran hivatalos árfolyamot használ)
Tippek a költség optimalizálásához
- Helyes HS-kód: a túl általános kód hibás vámtételt adhat.
- Preferencia igénybevétele: ha jár, kérd a megfelelő igazolást.
- Értékhelyes számla: alulárazás kockázatos, pótdíj és bírság lehet.
- Egy küldeménybe csomagolás: a többszöri vámkezelés költségesebb lehet, de figyelj az értékhatárokra.
- Szállítási opciók: a lassabb posta olcsóbb díjakkal vámol, a gyorsfutár drágább kezelési díjjal dolgozik.
Gyakori kérdések
Kell-e mindig vámot fizetni?
Nem. Sok termék vámtétele 0%, és 150 € alatt jellemzően nincs vám. Áfa viszont többnyire van.
Miből áll a vámérték?
Ár + szállítás + biztosítás az EU-határig – számlával igazolva.
Mi van, ha nincs külön biztosítás?
A biztosítás 0 lehet. Némely esetben a hatóság a szokásos díjakat vélelmezi.
Miért magasabb az áfa, mint gondoltam?
Mert az áfa alapja nem csak a termékár, hanem a vámérték + vám + esetleges behozatali díjak.
Rövid összefoglaló
A fizetendő vám kiszámítása három fő lépésen múlik: vámérték meghatározása, vámtétel alkalmazása, majd importáfa számítás a megfelelő alapra. Ha a származás kedvezményt ad, a vám akár 0% is lehet – de az áfával akkor is kalkulálni kell. Megfelelő dokumentumokkal, pontos HS-kóddal és előre tisztázott Incoterms-szel elkerülhetők a meglepetések – és a fizetendő vám kiszámítása átlátható, tervezhető folyamattá válik. Végül, ha bizonytalan vagy, kérj előzetes állásfoglalást vagy fordulj vámügynökhöz – ez sokszor kevesebbe kerül, mint egy hibás besorolás.
