A betéti társaság (Bt) az egyik legnépszerűbb vállalkozási forma azok körében, akik kis tőkével és gyorsan szeretnének cégformában működni. Azonban a Bt működtetésének egyik legfontosabb kérdése, hogy milyen adózási formát válasszon a vállalkozás. A Bt adózása ugyanis többféle módon történhet, attól függően, hogy a tevékenység jellege, a bevétel nagysága és a tulajdonosok céljai mit indokolnak. Nézzük végig a lehetőségeket részletesen!
Bt adózása – az alapok
A Bt adózása Magyarországon három fő rendszerben lehetséges:
A választás a társaság tagjainak helyzetétől, a bevétel nagyságától és a cég tevékenységétől függ. A leggyakoribb opciók a KATA és a társasági adózás (TAO), ezért ezeket érdemes részletesebben megismerni.
1. Bt adózása KATA szerint
A KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) volt hosszú ideig a legnépszerűbb adózási forma Bt-k számára, különösen akkor, ha egyetlen főtevékenységet végzett a vállalkozás.
A KATA lényege:
Összege:
KATA korlátozások 2022 után:
👉 Ezért a KATA ma már kevésbé elérhető a Bt-k számára, de egyéni, kis létszámú szolgáltató cégek esetében még működhet.
2. Bt adózása TAO szerint (társasági adó)
A legtöbb Bt ma már társasági adó (TAO) szerint adózik.
Ez a „klasszikus” cégadózási forma, amit minden Bt választhat, ha nem felel meg a KATA feltételeinek.
A TAO adózási forma jellemzői:
Előnyei:
Hátrányai:
3. Bt adózása átalányadóval
Ritkábban, de előfordul, hogy a Bt átalányadózást alkalmaz, ha megfelel az egyéni vállalkozásokhoz hasonló feltételeknek.
Ez a forma fix költséghányadot enged levonni a bevételből, és az adó a fennmaradó rész után fizetendő.
Kisebb cégeknél ez akkor előnyös, ha kevés költség merül fel, és egyszerűbb adminisztrációt szeretnének.
Egyéb adók, amikre a Bt-nek figyelnie kell
A Bt-nek a fő adónemeken kívül még több kötelező adófizetési és bevallási kötelezettsége is lehet:
1. Helyi iparűzési adó (HIPA)
2. Általános forgalmi adó (ÁFA)
3. Társasági tagok járulékai
Melyik adózási forma éri meg jobban?
| Szempont | KATA | TAO |
|---|---|---|
| Egyszerűség | ✅ Nagyon egyszerű | ⚠️ Több adminisztráció |
| Cégeknek való számlázás | ❌ Nem lehetséges | ✅ Igen |
| Fix havi teher | ✅ 50.000 Ft | ❌ Változó, nyereségtől függ |
| Költségelszámolás | ❌ Nincs | ✅ Lehetséges |
| Osztalék kivét | ❌ Nincs | ✅ Lehetséges |
Ha a Bt kis bevételű, egyéni szolgáltatóként működik, és csak magánszemélyeknek számláz, a KATA lehet a legegyszerűbb megoldás.
Ha viszont cégeknek számláz, alkalmazottat foglalkoztat vagy növekedni szeretne, a TAO adózás a célszerű választás.
Összegzés
A Bt adózása többféle módon történhet, de a legfontosabb, hogy a vállalkozás méretéhez és tevékenységéhez illeszkedő rendszert válasszon.
Kapcsolódó cikkeink:
– Bt alapítás – Egyszerű útmutató, ha betéti társaságot indítanál
– Bt megszüntetése