Ha a pénzügyi mérleget egy házhoz hasonlítjuk, akkor a mérleg séma a ház alaprajza. Ez a séma mutatja meg, hogyan épül fel a mérleg, milyen fő részekből áll, és hogyan kapcsolódnak egymáshoz az elemek.
Mit jelent a mérleg séma?
A mérleg séma tulajdonképpen egy szerkezeti felépítés. Meghatározza, hogy a mérleg mely sorokból, kategóriákból áll, és milyen sorrendben kell őket bemutatni. Ez azért fontos, mert a vállalkozások beszámolóit összehasonlíthatóvá teszi: ugyanazok a kategóriák, ugyanaz a logika mindenkinél.
A séma két fő oldala
A lényege, hogy a mérleg két oldala mindig egymást egyensúlyozza:
- Eszközök (aktívák) – minden, amivel a cég rendelkezik.
- Befektetett eszközök (pl. ingatlan, gép, szellemi termékek)
- Forgóeszközök (pl. készletek, vevőkövetelések, pénzeszközök)
- Aktív időbeli elhatárolások
- Források (passzívák) – mindezek finanszírozási háttere.
- Saját tőke (tulajdonosok befektetése, visszaforgatott nyereség)
- Kötelezettségek (szállítói tartozások, hitelek)
- Passzív időbeli elhatárolások
A séma tehát előírja, hogy ezeket a kategóriákat hogyan kell feltüntetni, milyen sorrendben és bontásban.
Miért hasznos?
Egy egyszerűsített séma példája
Eszközök:
Források:
Ez a séma biztosítja, hogy az „alma” mindenhol alma, a „körte” pedig körte – vagyis minden vállalkozás ugyanazon elnevezésekkel dolgozik.
Röviden
A mérleg séma nem más, mint a mérleg kötelező szerkezeti váza. Egyfajta pénzügyi térkép, ami eligazít a sorok és kategóriák között, és ami nélkül a mérlegek kaotikusak és nehezen összevethetők lennének.